Declaración IRPF con Interactive Brokers - Dividendos y doble imposición
Explico cómo rellenar la parte de dividendos en la declaración del IRPF en caso de tener cuenta en Interactive Brokers. [Actualizado 2023]
- Mejoras en el texto. Según el simulador de Renta 2023, las casillas son las mismas este año.
- Interactive Brokers ya no cobra comisión por mantenimiento y custodia, por lo que no hay gastos que deducir en este apartado. El resto de comisiones o están ya incorporadas en los informes a los precios de compra y de venta, o no son deducibles, como es el caso de las comisiones por suscripciones a datos de mercado.
- Payments in Lieu. Estos importes se suman a los dividendos brutos cobrados.
En mi anterior post sobre cómo hacer la declaración del IRPF con el extracto de Interactive Brokers no toqué el tema de la declaración de los dividendos y cómo poder recuperar la doble retención.
Es algo que se ha comentado en otros blogs y foros de forma muy detallada y extensa, pero vamos a entrar en lo específico que aplica a nuestro broker. Veréis que hacer la declaración del IRPF es muy fácil.
Retenciones de dividendos en IBKR
La retención que nos hacen los brokers depende del país de origen de las acciones en primer lugar. Sobre ese importe, los broker españoles hacen un 19% de retención, que es lo que les pide Hacienda. Esta cuenta no es lo que realmente debemos pagar, por lo que tampoco en los broker españoles nos libramos de declarar la doble imposición si no queremos pagar impuestos de más.
Una de las ventajas que tenemos al operar con Interactive Brokers es que inicialmente sólo se nos hará la retención indicada por el país de origen de las acciones, sin ninguna retención adicional en España. Seremos nosotros los que tendremos que terminar de cumplir cuentas con Hacienda. Por ejemplo, para las acciones de EEUU la retención para los no-residentes es de un 15% que se hará en origen. En Interactive Brokers ése es el importe que se nos ingresará. En un broker español se aplicará un 19% de retención adicional, por lo que el dinero que ingresaremos en la cuenta será un 34% menor al dividendo que originalmente abona la empresa.
Al hacernos IBKR sólo la retención en origen, tenemos un 19% más de liquidez que podemos reinvertir desde el momento en que nos llega el dividendo, sin tener que esperar a la devolución de Hacienda.
Doble imposición
Es importante tener claro el concepto de la doble imposición. En base a los convenios firmados con otros países para evitar la doble imposición, Hacienda no puede retenernos más de un 19% (hasta un 23% por las ganancias por encima de 50.000€) en total. Un contribuyente no puede ser gravado dos veces por el mismo concepto, una en el país de origen y otra en el país de residencia. De este modo, lso convenios normalmente indican que el país de origen sólo puede retener un 15% de los dividendos que cobran a un no residente en ese país, y es España quien cobrará el resto según la legislación tributaria que esté en vigor.
A pesar de estos convenios, hay países que retienen menos a un no-residente (en UK es un 0%), otros que sí cumplen el convenio, como USA y Holanda que retienen un 15%, y otros, curiosamente europeos, que retienen más de un 15% y la única forma de recuperar la diferencia es reclamarlo a sus respectivas haciendas. Es el caso de Alemania y Francia con retenciones en origen por encima del 20%.
Extracto de Interactive Brokers
En el informe de actividad anual vamos a tener todos los datos que necesitamos. Éste se puede obtener en el apartado Informes -> Impuestos y ahí seleccionamos el informe anual de dividendos.
En este informe nos vamos a encontrar un apartado denominado Resumen de Dividendos por País.
Para tener los datos ordenados, crearemos en Excel o Google Sheets una tabla como la siguiente desde los datos del extracto. En el caso de que aparezcan cantidades en la columna de Payment in Lieu, hay que sumar estos importes a la de Total Dividends.
Es importante separar los datos que van en la casilla 0029, principalmente las retenciones de las acciones españolas, del resto. En el caso de las acciones españolas, la retención que haya efectuado IBKR será en destino. El resto de europeas, excepto UK, se pueden agrupar o tener por separado también. Esto es así porque UK no hace retención y por tanto no hay nada que deducirse. Si hubiera algún otro país con una retención del 0% o diferente al 15% también habría que segregarlo.
Ésta es la única parte que tendremos que hacer de forma manual. Hay que calcular cuál es el máximo (15%) que nos podemos deducir por doble imposición.
Explico las columnas de la tabla:
- Todos los importes son en Euros - los datos de la declaración tienen que ser en Euros. El tema de las ganancias por multidivisa ya lo hemos tratado en el post anterior.
- La retención en USA es de un 15% gracias a que Interactive Brokers rellena el modelo W-8BEN en el proceso de alta. En UK no nos han retenido (0%).
- El caso de Canadá es especial. La retención en origen es de un 25% pero debería aplicarse un 15% a los no residentes. Esto lo logramos por tener un broker americano como Interactive Brokers. En otros brokers la retención es del 25% porque no lo tramitan adecuadamente.
- En Alemania tenemos un 26.38%. Si tuviera acciones en Holanda hubieran retenido un 15%, por lo que el porcentaje variaría.
- La última columna la he calculado yo. Por los tratados de doble imposición lo máximo que podremos evitar es un 15%, por lo que ese dato lo necesitaremos más adelante para completar la declaración. En UK no hay retención por lo que no tenemos que poner nada, y en España no hay doble imposición, por lo que no aplica. Ahora lo veremos en detalle.
- La columna de gastos ya no es de utilidad en Interactive Brokers desde que dejó de cobrar comisión por mantenimiento de cuenta. Sí que puede haber gastos si tenéis otros broker que cobren por este concepto. El resto de comisiones o están ya incorporadas al informe de PyG en los precios de compra y de venta, o no son deducibles, como las de suscripciones a datos de mercado en tiempo real.
Os dejo un enlace a la hoja en Google Sheets y en Excel.
¿Qué datos introduzco en la declaración del IRPF?
El modelo de 2022 para el IRPF de 2021 mantiene los mismos campos. Las casillas en que nos tenemos que fijar son la 0029 y la 0588.
En la casilla 0029 nos encontramos el primer campo para introducir los dividendos que hemos cobrado durante el año. En esta pantalla tenemos que introducir los dividendos brutos cobrados en todos los países pero sólo la retención efectuada en España.
En el caso de Interactive Brokers esto sólo será para los dividendos de empresas españolas, pues como comentábamos arriba no se aplica una doble retención en este broker. Se pueden meter todos en una suma, pero yo prefiero meter cada fila en una entrada, para poder seguirlo más faćilmente.
Los gastos se pueden meter en cualquiera de ellas. Yo os recomiendo que los metáis con los dividendos de las acciones españolas, si tenéis, para evitar tener que restarlos luego en la casilla de la doble imposición. La cuenta final es igual en ambos casos.
Ahora tenemos que ir hasta la casilla 0588 "Por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero". Dentro de esa casilla, hay que buscar el epígrafe "Rentas incluidas en la base del ahorro" donde encontraremos la pantalla que pongo a continuación: Deducción por doble imposición internacional
¿Cuáles son los datos que tenemos que introducir? Los tenemos todos en la tabla:
- Rendimientos netos reducidos: son los dividendos que hemos cobrado en el extranjero, deduciendo los gastos (si hemos puesto alguno a éstos en la casilla de arriba). No tenemos que considerar los de España cobrados en Interactive Brokers, ni tampoco los de UK o cualquier otro país que no haya hecho ninguna retención en origen, pues en ese caso no hay "devolución" por hacer. En nuestro caso tenemos que introducir 767.42€.
- Impuesto satisfecho en el extranjero: es el impuesto que hemos pagado en el extranjero pero, como se explica en la nota dentro de la misma pantalla, sólo en el porcentaje que recogen los convenios de doble imposición, que es de forma general ese 15% que he calculado en la tabla de más arriba. Aquí introduciremos 115.09€.
Y con esto ya habríamos terminado.
Es posible que si miráis el resumen de la declaración antes y después de meter los datos de la doble retención el resultado no refleje el 15% de devolución esperada. Ésto se debe a que el cálculo es realmente algo más complicado, para tener en cuenta las reducciones que se hayan podido tener en la base del ahorro.
Es importante considerar es que la devolución se efectúa sólo sobre el importe que se paga en el ejercicio. Esto no significa que la declaración tenga que salir a pagar para tener derecho a la devolución. Es sobre el total que haya que pagar en el año. La declaración sólo es el cierre de las cuentas, considerando todos los factores.
Debemos planificar adecuadamente el ajuste fiscal del año, de modo que tengamos suficientes retenciones hechas o por hacer para que la compensación sea efectiva.
Grupo de Telegram de Interactive Brokers
Quiero agradecer a todos los que participan activamente en el grupo de Interactive Brokers de Telegram, en especial a @Francisco y @Luis_telegram por sus contribuciones al grupo. Si tenéis dudas sobre cómo operar con la plataforma, es el mejor sitio para preguntarlas.
